会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-05-07 17:03:19 来源:强凫变鹤网 作者:彭学斌 阅读:607次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入。分录如下 :

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:̷)

相关内容
  • 荣景已逝?外媒:德国结束经济黄金时期
  • 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展
  • 优信:我被美奇金撞了一下腰
  • 天地之路铸梦想 融合最美家国情
  • 韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”
  • 李克强会见巴西联邦共和国总统
  • 中马又一大项目重启,总值约2270亿元
  • 神吐槽:要下多大血本 才能让国人遵守规则?
推荐内容
  • 盘点那些出现在电影中的吃鸡武器,你用过哪几个?
  • 神吐槽:求你别翻拍了 我就喜欢嚼冷饭
  • 女装爱好者:在“他”和“她”之间
  • 习近平总书记在深度贫困地区脱贫攻坚座谈会上的重要讲话引起强烈反响
  • 俄远东草原发生火灾造成27人受伤
  • 习近平同巴西联邦共和国总统举行会谈 两国元首一致同意推动中巴全面战略伙伴关系取得新的更大发展