会员登录 - 用户注册 - 设为首页 - 加入收藏 - 网站地图 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版!

小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_中国AG体育彩票手机版

时间:2021-11-27 10:41:51 来源:强凫变鹤网 作者:霍健华 阅读:120次

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业 ,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10% ,2016年第&AG体育直&中国AG体育彩票手机版#25773;现场直播#20013;国AG体育彩票手机版一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收中&#中国AG体育彩票手机版22269;AGAG体育直播现场直播0307;育彩票手机版入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税中国AG体育AG体育直播中国AG体育彩票手机版;现场直播425;票手机版转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

(责任编辑:杨思琦)

相关内容
  • 网友晒李英爱近照,48岁气质还一级棒,果然是真美人胚子!
  • 海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?
  • 连续四艘航母驶进印度洋	,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋
  • 安徽石台牯牛降 皖南小九寨,冷门又美爆 五一小长假来这里准没错!
  • 细数林徽因和梁思成的李庄避难生活,国难当头,当苦中作乐
  • 中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星
  • 科普讲座:听肾科医生讲高尿酸和痛风那些事
  • 春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!
推荐内容
  • 响水爆炸化工厂距民居500米能过环评 村民渴望搬迁
  • 男子调戏奔驰客服怕漏油被怼:你买个奔奔就行了
  • 卖狗粮又不赚钱了?这家公司2018年净利润跌回了三年前
  • 程序员如何赚外快?
  • 网易新闻频道首页改版意见反馈
  • 柠檬精排酸指南:错过了姨夫传教,Sony Expo还有什么可看	?